CALIDAD EN GOTAS



jueves, 11 de julio de 2019

Programa de auditoría vs. Plan de auditoría



Comparación  entre el Programa de Auditoría de sistemas de gestión y el plan de auditoría

En un reciente taller para Auditores Internos de sistemas de gestión se presentó la duda de cómo determinar las diferencias entre el Programa de Auditoría y el Plan de auditoría. Para quienes tenemos muchos años manejando el tema de las auditorías internas, sus métodos y prácticas aceptadas, y que están reflejadas en las normas ISO tanto de sistemas de gestión como la norma ISO 19011 nos parece evidente la diferencia, sin embargo para quienes se están iniciando en llevar adelante las auditorías internas en sus organizaciones parece no estar tan claro a qué nos referimos en cada caso.
 Cuando hablamos de un Programa de auditoría, nos referimos a describir la forma planificada y sistemática cómo se realizan una o varias auditorías internas en una organización. En particular, las referentes a los sistemas de gestión. El programa de auditoría contempla la planificación, la implementación y seguimiento a las auditorías que se realizan en un período dado. En la planificación, se determina el objetivo del programa, su alcance y los criterios de auditoría que se aplicarán para las diversas auditorías a realizar, así como el cronograma (generalmente tentativo) con las fechas cuando se realizarán las diferentes auditorías.
En la norma ISO 9001:2015 se indican otros aspectos a establecer en un programa de auditoría, tales como: procedimientos y métodos de auditoría, las responsabilidades de quien gestiona el programa y de los miembros de los equipos auditores que vayan a realizar las auditorías individuales, los criterios de selección de sus miembros, los riesgos de la auditoría, la presentación de los resultados de las auditorías, entre otros elementos.
Como información documentada, el programa de auditoría puede documentarse en la categoría de “documento”, a fin de describir los elementos y actividades de dicho programa.  Finalmente, el programa se revisa periódicamente para adecuarse a las necesidades de la organización y de los clientes de la auditoría. 
Ahora bien, cuando hablamos de un Plan de auditoría, nos referimos a un registro que incluye la planificación de una auditoría individual. Este plan se deriva del Programa de auditoría en su fase de implementación. El plan de auditoría incluye el objetivo, el alcance y los criterios de auditoría aplicables a esa auditoría en particular, y que están considerados en el programa como parte de su objetivo general. Pero también se incluyen otros detalles importantes como: el lugar y fecha de realización de la auditoría individual, el calendario y horario de las diversas actividades, los riesgos potenciales que pueden afectar el desarrollo de la auditoría,los miembros del equipo auditor que participarán y los representantes del auditado que deben estar presentes durante la realización de la auditoría, entre otros.
El plan se elabora en la fase inicial previa a la auditoría en el sitio y debería comunicarse al auditado para que sea de su conocimiento y se pueda realizar algún ajuste cuando sea necesario antes de iniciar el proceso.
La forma y el contenido del plan pueden variar según las necesidades de la organización y los requisitos establecidos en el programa de auditoría, no obstante, en ISO 19011:2018 se proporcionan orientaciones a este respecto
En conclusión, el programa de auditoría constituye el marco general para la realización de las diferentes auditorías internas, y en el mismo se incluyen las disposiciones necesarias para su planificación, implementación y revisión. Por otro lado, el Plan de Auditoría es un documento que se elabora cada vez que se vaya a realizar cualquier auditoría y su contenido se deriva de lo establecido en el programa de auditoría. Además, este plan es comunicado al auditado a fin de que se puedan tomar las previsiones del caso.
Cualquier comentario o inquietud sobre lo aquí presentado pueden dejarlos en los comentarios a la entrada de este foro.


No hay comentarios:

Publicar un comentario